Главная » Финансы » Налоговые льготы при открытии индивидуального инвестиционного счета для физических лиц
Налоговые льготы при открытии индивидуального инвестиционного счета для физических лиц

Налоговые льготы при открытии индивидуального инвестиционного счета для физических лиц

В 2015 году в Федеральный Закон РФ введена в действие статья, об индивидуальном инвестиционном счете. С целью привлечения инвестиций разработаны льготные налоговые условия для открытия брокерских счетов. Таким образом физические лица получают льготы при открытии индивидуального инвестиционного счета, коротко ИИС.

Индивидуальные инвестиционные счета представляют собой брокерские счета с возможностью получать ежегодный доход в процентах от суммы вклада и совершать биржевые сделки. Владелец ИИС имеет право вернуть НДФЛ из бюджета, но не более чем 52 тыс. рублей в год.

Период действия ИИС — 3 года. Человек может открыть только один ИИС. Открыть ИИС онлайн можно на сайте banki.ru, по ссылке выше. При открытии счета вкладчик подписывает заверение, что ранее не открывал ИИС в других брокерских учреждениях. На счет вносится не более 400 тысяч рублей. Четыреста тысяч рублей – лимит для ИИС. Суммы выше лимита возвращаются вкладчику.

Налоговые льготы при открытии индивидуального инвестиционного счета для физических лиц

По истечении периода действия договора клиент забирает деньги. Клиент теряет право на получение налоговых льгот, если пожелает забрать денежные средства досрочно.

Если вкладчик хочет снять часть денег, то договор автоматически расторгается с потерей прав на налоговые льготы. При ведении ИИС налог с прибыльных сделок не взимается на протяжении всего периода действия договора. Расчет осуществляется при закрытии счета.

Какие предоставляются налоговые льготы?

Существует 2 вида налоговых льгот, из которых выбрать можно только один:

  • возврат НДФЛ из бюджета, но не более 52 тысяч рублей,
  • освобождение от налога на прибыль с брокерских операций.

Чтобы воспользоваться льготой по возврату НДФЛ из бюджета, владелец счета должен иметь доход, который облагается ставкой 13% в течение отчетного года. Освободиться от налога на прибыль с биржевых операций в течение отчетного периода можно при условии, если на счету совершались сделки с положительной доходностью.

В случае если владелец расторгает договор ИИС, то ранее выплаченные клиенту льготы возвращаются в бюджет, при этом начисляется пеня.

Владелец ИИС не обязан решать при открытии счета, какой вариант налоговой льготы выбрать. Выбор можно сделать позже, но не позднее закрытия счета.

Как оформить налоговые льготы?

  1. Налоговая льгота на сумму внесенных денег. Необходимо заполнить и отправить в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.
    Предоставить документы, подтверждающие доход владельца ИИС, облагаемый подоходным налогом. Под доходом подразумевается, например, зарплата по основному месту работы, с которой в обязательном порядке перечисляется 13% в налоговые органы.
    Владелец ИИС предоставляет справку 2-НДФЛ с места работы, где указана сумма отчислений, выписку от брокерской компании об открытии счета ИИС и заявление для возврата подоходного налога. После рассмотрения документов возврат денежных средств осуществляется на указанный заявителем счет.
  2. Налоговая льгота на доход от биржевых сделок. Необходимо заполнить и сдать отчет 3-НДФЛ. Вручить брокеру справку из налоговой, что клиент не получал ранее налоговой льготы при открытии индивидуального инвестиционного счета (т.е. льгот по ИИС). Налоговая выплата осуществляется при закрытии счета через три года.